администрациЯ Цимлянского района
Ростовской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06.03.2012 г.	                              № 295         	           	    г. Цимлянск

О совершенствовании порядка  подготовки
и предоставления докладов о результатах
и основных направлениях деятельности 
главных распорядителей средств бюджета 
Цимлянского района

Во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" и Постановления Правительства Ростовской области от 	20.01.2012 № 55 «О совершенствовании порядка  подготовки и предоставления докладов о результатах и основных направлениях деятельности  областных органов исполнительной власти» в целях внедрения механизмов управления по результатам деятельности, а также регламентации процедур подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств  бюджета Цимлянского района 

ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить:
1.1. Положение о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Цимлянского района согласно приложению N 1.
1.2. Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Цимлянского района согласно приложению N 2.
1.3. Перечень главных распорядителей средств бюджета Цимлянского района, представляющих доклады о результатах и основных направлениях деятельности, согласно приложению N 3.
2. Главным распорядителям средств бюджета Цимлянского района: 
определить структурные подразделения и работников, ответственных за подготовку докладов о результатах и основных направлениях деятельности, и в недельный срок со дня принятия настоящего постановления представить соответствующую информацию в  отдел социально-экономического прогнозирования;
ежегодно представлять в отдел социально-экономического прогнозирования и финансовый отдел доклады о результатах и основных направлениях деятельности в порядке и сроки, определенные приложением N 1 к настоящему постановлению.
3. Отделу социально-экономического прогнозирования и финансовому отделу ежегодно осуществлять подготовку заключений по результатам анализа соответствующих разделов докладов, представляемых главными распорядителями средств бюджета Цимлянского района в соответствии с приложением N 1 к настоящему постановлению.
4. Рекомендовать главам городского и сельских поселений разработать и принять соответствующие правовые акты о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств местного бюджета.
5. Признать утратившими силу постановление Администрации  Цимлянского района от 26.08.2010 №1052 «О совершенствовании порядка подготовки и предоставления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Цимлянского района».
6. Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя Главы Администрации Цимлянского района по экономике и финансовым вопросам Кущенко И.А..

	Глава  Цимлянского района                                               В.П. Сапонов

Постановление вносит
отдел социально-экономического прогнозирования

Приложение № 1
к постановлению
Администрации 
Цимлянского района
от 06.03.2012 г.  № 295

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПОДГОТОВКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКЛАДОВ
О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙСРЕДСТВ БЮДЖЕТА
 ЦИМЛЯНСКОГО РАЙОНА

1. Основные положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает цели подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности (далее - доклад) главных распорядителей средств бюджета Цимлянского района (далее – главные распорядители), их структуру, содержание и сроки подготовки.
1.2. Понятия, используемые в настоящем Положении:
доклад - формируемый главными распорядителями и утверждаемый курирующим заместителем Главы администрации Цимлянского района  документ о стратегических целях и тактических задачах, устанавливающий целевые ориентиры его деятельности во взаимосвязи с планируемыми для их достижения программами, мероприятиями;
отчетный период - двухлетний период (включая текущий финансовый год), предшествующий периоду, на который разрабатывается проект  бюджета;
плановый период - трехлетний период, включающий очередной финансовый год и два последующих финансовых года;
текущий год - год, в котором осуществляется разработка доклада;
отчетный год - год, предшествующий текущему;
стратегическая цель - направление деятельности главного распорядителя, обеспечивающее реализацию стратегии развития определенной сферы деятельности, а также согласующееся с системой стратегических целей Ростовской области и предполагающее эффективное решение проблем в отнесенной к компетенции данного главного распорядителя  законодательством Российской Федерации и Ростовской области сфере деятельности;
тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
показатель - индикатор оценки конечных результатов достижения стратегической цели, тактической задачи и муниципальной целевой программы;
качественный показатель - отношение величин двух однородных или неоднородных показателей, которое характеризует долю и темпы изменения экономических величин, а также эффективность;
количественный показатель - показатель, обладающий числовым измерением и выраженный в физических или денежных единицах (штуках, единицах веса, объема, длины, площади, рублях);
муницимальная целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации)  органом исполнительной власти Цимлянского района муниципальная долгосрочная целевая программа, в том числе подпрограмма муниципальной долгосрочной целевой программы, или ведомственная целевая программа;
непрограммная деятельность - комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), не включенных в муниципальные целевые программы, направленных на решение конкретной задачи; 
результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, степень достижения планируемых результатов деятельности.
1.3. Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ростовской области.

2. Основные требования к докладу

2.1. Доклад составляется главным распорядителем ежегодно на плановый (трехлетний) период в целях обеспечения эффективного планирования деятельности с учетом стратегических приоритетов социально-экономического развития Ростовской области и Цимлянского района.
2.2. Подготовка доклада осуществляется с учетом показателей эффективности деятельности, определенных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2009 N 322 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации".
2.3. Доклад формируется главным распорядителем на основе и с учетом отчетов подведомственных ему учреждений.
2.4. Подготовка доклада осуществляется с целью повышения эффективности внутриведомственного планирования, результативности бюджетных расходов и открытости деятельности, а также ответственности руководителя главного распорядителя за результаты принимаемых им решений.
2.5. Разработку докладов осуществляют главные распорядители, указанные в приложении N 3 к настоящему постановлению. 
2.6. Непосредственной задачей подготовки докладов является обеспечение Главы Цимлянского района и его заместителей информацией, характеризующей ожидаемые результаты деятельности, степень достижения и соответствия стратегическим целям развития Ростовской области и Цимлянского района, выполнение тактических задач, обоснование соответствия бюджетных расходов результатам деятельности, повышение эффективности использования бюджетных средств.
2.7. Требования к содержанию каждого из разделов доклада устанавливаются Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (далее - Методические рекомендации).

3. Структура доклада

3.1. Доклад включает текстовую часть и приложения (по формам согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему Положению и приложению к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей).
3.2. Оценка результатов и основные направления деятельности приводятся с указанием целей, задач и основных мероприятий муниципальных целевых программ и непрограммной деятельности.
3.3. Доклад состоит из следующих разделов:
раздел I - основные результаты деятельности в отчетном финансовом году и основные направления деятельности;
раздел II - результативность бюджетных расходов.
3.4. В разделах приводятся:
показатели достижения целей и решения задач, муниципальных целевых программ, реализуемых главным распорядителем;
сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главного распорядителя в отчетном и плановом периодах, а также анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между получателями средств с учетом результатов их деятельности и т.д.).
3.5. Результаты, достигнутые в отчетном финансовом году, отражают уровень достижения целей, решения задач и реализации основных мероприятий муниципальных целевых программ.
3.6. Для показателей, характеризующих уровни достижения целей и решения задач муниципальных целевых программ, приводятся значения для отчетного финансового года, оценка значений в текущем финансовом году и значения для каждого года планового периода с описанием достигнутого результата.
3.7. Основные мероприятия деятельности главного распорядителя характеризуются конкретными результатами, которые планируется достичь в рамках реализации муниципальных целевых программ, непрограммной деятельности.
3.8. Суммарный объем бюджетных ассигнований, указанный в приложении N 2 к настоящему Положению, должен соответствовать объему бюджетных ассигнований, установленному соответствующими нормативными правовыми актами, действующими на момент разработки доклада.

4. Разработка, рассмотрение и согласование доклада

4.1. В I разделе доклада формулируются стратегические цели главного распорядителя, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности главного распорядителя, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и решение задачи в отчетном и плановом периодах, а также их целевые значения по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.
4.2. Во II разделе доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов главного распорядителя даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности главного распорядителя в отчетном и плановом периодах по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение.
4.3. Подготовленный главным распорядителем и подписанный руководителем доклад в срок до 15 июня года, следующего за отчетным, представляется в отдел социально-экономического прогнозирования и финансовый отдел Администрации Цимлянского района для проведения анализа и подготовки заключений в пределах компетенции. 
4.4. Отдел социально-экономического прогнозирования рассматривает доклад по следующим направлениям:
соблюдение формы доклада требованиям Методических рекомендаций;
система целей, задач и муниципальных целевых программ;
соответствие планируемых целей и задач главного распорядителя целям и задачам государственной политики в соответствующих областях;
комплекс показателей результативности.
4.5. Финансовый отдел рассматривает доклад в части расходов, распределенных по соответствующим целям и задачам главного распорядителя, обусловленных нормативными правовыми актами Правительства Ростовской области, принятыми на момент формирования доклада,  поручениями Губернатора Ростовской области или Главы района, предусматривающими обязательное включение таких расходов в состав  бюджета.
4.6. По результатам анализа доклада финансовый отдел не позднее 15 дней с момента поступления доклада направляет соответствующему главному распорядителю заключение:
о согласовании доклада;
о необходимости доработки доклада (с конкретизацией направлений доработки).
4.7. По результатам анализа доклада отдел социально-экономического прогнозирования не позднее 15 дней с момента поступления доклада направляет соответствующему главному распорядителю заключение:
о согласовании доклада;
о необходимости доработки доклада (с конкретизацией направлений доработки).
4.8. Доработанный с учетом заключений доклад или доклад с положительными заключениями утверждается курирующим заместителем Администрации района (приложение N 3 к настоящему Положению) и направляется в отдел социально-экономического прогнозирования и финансовый отдел не позднее 10 дней с момента получения последнего заключения.
4.9. Утвержденный курирующим заместителем Администрации района доклад в течение 3 дней подлежит размещению на официальном сайте соответствующего  органа исполнительной власти в сети Интернет.
4.10. Утвержденный курирующим заместителем Администрации района и размещенный на официальном сайте доклад самостоятельной корректировке  органом исполнительной власти не подлежит.
4.11. Руководитель  органа исполнительной власти, формирующего доклад, несет ответственность за достижение конечных результатов, а также рациональное использование выделяемых бюджетных средств.

Верно: управляющий делами                                                     В.В. Светличный

Приложение N 1
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей

ПОКАЗАТЕЛИ
ДОСТИЖЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ, ТАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ, ПОДПРОГРАММ, РЕАЛИЗУЕМЫХ
ГЛАВНЫМ РАСПОРЯДИТЕЛЕМ

Показатель   	Единица
измере-
ния    	Отчетный 
год   	Текущий  
год    	Плановый период   	Достижение  
целевого   
значения   
показателя  	
				очере-
дной  
финан-
совый 
год   	1-й   
после-
дующий
финан-
совый 
год   	2-й   
после-
дующий
финан-
совый 
год   		
		план	факт	план	оценка	план 	план 	план 	целевое
значе- 
ние    	год   
дости-
жения 	
1        	2   	3  	4  	5  	6   	7   	8   	9   	10   	11  	
Стратегическая цель 1 (формулировка)                       	
Показатель 1.1  											
Показатель 1.2  											
Тактическая задача 1.1 (формулировка)                       	
Показатель 1.1.1											
Показатель 1.2.1											
Муниципальная целевая программа А, по которой  орган исполнительной власти  
является муниципальным заказчиком (в том числе         
координатором программы)                             	
Показатель А1   											
Показатель А2   											
Подпрограмма муниципальной целевой программы Б или муниципальная целевая программа В,   
по которой  орган исполнительной власти не является муниципальным   
заказчиком (в том числе координатором программы)         	
Показатель Б1   											
Показатель Б2   											
Тактическая задача 1.2 (формулировка)                       	
Показатель 1.2.1											
Показатель 1.2.2											
Стратегическая цель 2 (формулировка)                       	
Показатель 2.1  											
Показатель 2.2  											
Тактическая задача 2.1 (формулировка)                       	
Показатель 1.1.1											
Показатель 1.2.1											

Приложение N 2
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей

ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ
______________________________________________________
(наименование главного распорядителя)

Наименование     
показателя      	Единица
измере-
ния    	Отчетный
год   	Текущий
год  	Плановый период     	
				очере-
дной  
финан-
совый 
год   	1-й     
после-  
дующий  
финансо-
вый год 	2-й     
после-  
дующий  
финансо-
вый год 	
1           	2   	3    	4   	5   	6    	7    	
Стратегическая цель 1: (формулировка)                  	
Тактическая задача 1.1: (формулировка)                 	
Результаты                               	
Качественная характеристика                       	
Показатель 1          							
Количественная характеристика                      	
Показатель 2          							
							
Расходы:                                	
Всего                 	тыс.  
рублей 						
в том числе:          							
бюджетные             	тыс.  
рублей 						
из них на оказание    
подведомственными     
учреждениями муниципальных услуг в      
рамках муниципальных
заданий               	тыс.  
рублей 						
внебюджетные          	тыс.  
рублей 						
реализуемые в рамках  
программной деятельно-
сти                   	тыс.  
рублей 						
реализуемые в рамках  
непрограммной деятель-
ности                 	тыс.  
рублей 						
Тактическая задача 1.2: (формулировка)                 	
Результаты                               	
Качественная характеристика                       	
Показатель 1          							
Количественная характеристика                      	
Показатель 2          							
							
Расходы:                                	
Всего                 	тыс.  
рублей 						
в том числе:          							
бюджетные             	тыс.  
рублей 						
из них на оказание    
подведомственными     
учреждениями муниципальных услуг в      
рамках муниципальных
заданий               	тыс.  
рублей 						
внебюджетные          	тыс.  
рублей 						
реализуемые в рамках  
программной деятельно-
сти                   	тыс.  
рублей 						
реализуемые в рамках  
непрограммной деятель-
ности                 	тыс.  
рублей 						
Стратегическая цель 2: (формулировка)                  	
Тактическая задача 2.1: (формулировка)                 	
Расходы, всего        	тыс.  
рублей 						
в том числе реализуе- 
мые в рамках программ-
ной деятельности      	тыс.  
рублей 						
в том числе реализуе- 
мые в рамках непро-   
граммной деятельности 	тыс.  
рублей 						

Приложение N 3
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей

                                                 УТВЕРЖДАЮ
                                __________________________________________
                                (Ф.И.О., должность курирующего заместителя
                                      Главы района)

                                "____" ___________ 20 __ г.

ДОКЛАД
О РЕЗУЛЬТАТАХ ЗА __________________ ГОД
(отчетный)
И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА 20___-20___ ГОДЫ
______________________________________________________
(главного распорядителя)

Приложение № 2
к постановлению
Администрации 
Цимлянского  района
от 06.03.2012 г. №  295

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ
И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии с Положением о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей (далее - Положение),  в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей  (далее - доклад) на муниципальном уровне.
1.2. Доклад разрабатывается и представляется главным распорядителем в порядке и сроки, определенные Положением и настоящими Методическими рекомендациями.
1.3. Объем основного текста доклада определяется из расчета до 7 страниц. Дополнительные материалы, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложением к Положению и настоящими Методическими рекомендациями представляются в виде отдельных приложений, объем которых не ограничивается. Основной текст и приложения к докладу представляются в печатном и электронном видах в форматах Microsoft Word и Microsoft Excel.
1.4. В докладе должны быть представлены следующие разделы:
раздел I - основные результаты деятельности в отчетном финансовом году и основные направления деятельности;
раздел II - результативность бюджетных расходов.

2. Подготовка раздела I
"Основные результаты деятельности в отчетном
финансовом году и основные направления деятельности"

2.1. В первом разделе доклада должна быть представлена структура стратегических целей, тактических задач, муниципальных целевых программ и показателей деятельности главного распорядителя, дающая ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах его деятельности.
2.2. Цели главного распорядителя должны соответствовать приоритетам государственной и областной политики и являться подцелями стратегических целей развития Ростовской области.
2.3. В ходе формирования системы целей  главного распорядителя в тексте доклада необходимо провести анализ ее взаимосвязи с системой целей государства и области и на качественном уровне охарактеризовать вклад целей главного распорядителя в достижение стратегических целей развития Ростовской области. Цели развития Российской Федерации и Ростовской области являются четко определенными и закреплены соответствующими нормативными правовыми актами на долгосрочную и среднесрочную перспективу.
2.4. Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя. Необходимо определить приоритетные цели для планового периода исходя из нормативных правовых актов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции главного распорядителя - Конституции Российской Федерации, федеральных и областных законов, посланий Президента Российской Федерации, концепции политики области в соответствующих направлениях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации, Правительства Ростовской области.
2.5. Количество целей, как правило, не должно превышать пяти.
2.6. Если появилась необходимость в декомпозиции основной цели главного распорядителя на подцели, то в докладе должен быть приведен краткий анализ их взаимосвязи.
2.7. При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:
специфичность (цели должны соответствовать компетенции главного распорядителя);
измеримость (достижение цели можно проверить с помощью учитываемых показателей конечных общественно значимых результатов);
релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью главного распорядителя);
достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).
2.8. Формулировка цели должна быть краткой и ясной, не должна содержать:
специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
описания путей, средств и методов достижения цели.
2.9. Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (то есть подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности главного распорядителя при формировании тактических задач и подготовке муниципальных целевых программ.
2.10. Для каждой цели в докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей - но не более трех, в случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные), характеризующий уровень достижения цели, его значения для отчетного периода, оценка значения в текущем году, значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в докладе муниципальных целевых программ и непрограммной деятельности, а также целевое (желаемое) значение с указанием года достижения (более подробно требования к показателям рассмотрены ниже).
2.11. Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым), должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить межобластные или межмуниципальные сравнения, оценки ожидаемых потребностей потребителей муниципальных услуг или иные расчеты.
В случае если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, в тексте доклада могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.
2.12. Тактические задачи представляют собой конкретизацию направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей главного распорядителя. Для каждой цели следует сформировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности главного распорядителя, необходимые для достижения соответствующей стратегической цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого главного распорядителя.
2.13. Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
2.14. Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, не должны превышать срока достижения цели, для достижения которой выделяется задача.
2.15. Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры главного распорядителя и в соответствии с возложенными на него функциями. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия определенной цели, а также сферам деятельности и функциям органа исполнительной власти, а также подведомственных учреждений, по которым  орган исполнительной власти осуществляет бюджетные проектировки.
2.16. Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном году и плановом периоде.
2.17. Сформулированные цели и задачи должны быть измеримыми. Степень достижения намеченных целей и задач оценивается с помощью системы показателей, которая должна информировать Главу района и его заместителей о результатах деятельности  органа исполнительной власти и давать оценку степени достижения поставленных перед ним целей.
С этой целью в данном разделе доклада и в таблице, представляемой по форме согласно приложению N 1 к Положению о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей,  должна быть представлена система необходимых показателей.
2.18. При разработке системы показателей следует руководствоваться принципами:
минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее представления. Как правило, по каждой цели и задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;
использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет выполнения функций и оказания  органом исполнительной власти, а также подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств муниципальных услуг (далее - показатели конечных результатов). Под внешними потребителями услуг понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы  власти (местного самоуправления), за исключением самого  органа исполнительной власти и подведомственных ему учреждений.
2.19. Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество муниципальных услуг, оказанных  органом исполнительной власти и подведомственными ему получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
2.20. Включаемые в систему показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
адекватность - показатели должны очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
точность - погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности главного распорядителя;
объективность - показатели не должны приводить к искажению деятельности, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел;
достоверность - способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки;
однозначность - определение показателей должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
экономичность - получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным периодом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год);
уникальность - показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных, относящихся к этой цели задач.
2.21. К тексту доклада должна быть приложена методика расчета показателей стратегических целей, тактических задач и муниципальных целевых программ  органа исполнительной власти по форме согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям.
2.22. В ходе определения и разработки методики расчета показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходить из полномочий  органа исполнительной власти, которые установлены нормативными правовыми актами, располагаемой ведомственной статистики, а также информации, предоставляемой органами государственной статистики.
2.23. По каждому показателю необходимо указать:
плановые и фактические значения за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
плановые (указанные в предыдущем докладе на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения на текущий год;
планируемые значения показателей на каждый год планового периода;
целевые значения;
год достижения цели.
При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).
2.24. Целевое значение показателя может устанавливаться с учетом и на основе:
значений показателя за прошлые периоды;
метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;
показателей аналогичных программ.
2.25. Если плановое и фактическое значения показателя за отчетный период не совпадают, то в докладе (в приложении к докладу) приводятся фактическое и плановое значения показателя (из доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения планового значения показателя.
Если плановое значение показателя за отчетный период в представляемом докладе отличается от планового значения показателя той же цели (задачи, программы), зафиксированной в докладе прошлого года, то данный показатель приводится в докладе (в приложении к докладу), а также дается обоснование изменения планового значения.
2.26. В докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски внешних (не зависящих от органа исполнительной власти) факторов, воздействующих на этот уровень.
2.27. В случае если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других органов исполнительной власти, при описании задачи необходимо сформулировать межведомственные задачи для тех  органов исполнительной власти, от которых зависит решение данной задачи.
2.28. Межведомственной задачей является тактическая задача, решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других  органов исполнительной власти, являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны головного органа исполнительной власти. Ответственность за решение межведомственной задачи, включая достижение целевых значений показателей задачи, а также за организацию согласования действий с другими  органами исполнительной власти несет головной  орган исполнительной власти.
2.29. В случае если решение тактической задачи затрагивает компетенцию или требует действий со стороны органов местного самоуправления, могут быть сформулированы межуровневые задачи для органов местного самоуправления, от которых зависит решение данной задачи. Описание межуровневой задачи должно содержать:
краткое обоснование необходимости постановки межуровневой задачи и ее взаимосвязь с задачами  органа исполнительной власти;
характеристику действий, к сфере которых относится межуровневая задача;
показатели решения межуровневой задачи для  органа исполнительной власти и органов местного самоуправления и их значения для отчетного и планового периодов.
2.30. Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия в рамках полномочий тех органов местного самоуправления, для которых она поставлена.
2.31. При формировании данного раздела доклада  орган исполнительной власти обязан обеспечить преемственность целей, тактических задач и показателей деятельности из докладов, разработанных и утвержденных ранее.
2.32. Отклонения в разрабатываемом докладе (в виде изменения состава стратегических целей, тактических задач, показателей и их значений) допускаются лишь в случаях:
изменения стратегических целей развития области и района на планируемый период;
изменения полномочий  органа исполнительной власти;
выявления необходимости изменения указанных параметров по результатам мониторинга достижения запланированных в докладе показателей деятельности  органа исполнительной власти.

3. Подготовка раздела II
"Результативность бюджетных расходов"

3.1. В данном разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности  органа исполнительной власти в отчетном и плановом периодах, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между получателями средств с учетом результатов их деятельности и т.д.).
3.2. На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых значений показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат по муниципальным целевым программам, тактическим задачам (возможным мероприятиям) производится оценка результативности деятельности главного  распорядителя.
3.3. Оценка производится по следующим направлениям:
1) степень достижения целей, решения тактических задач;
2) степень соответствия запланированному уровню затрат;
3) отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам выполнены;
обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.
3.4. Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.
По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.
3.5. Для обеспечения достижения запланированных в разделе I доклада целей, задач и показателей деятельности главный распорядитель должен осуществлять следующие мероприятия:
выявлять основные причины их отклонения;
определять возможные и конкретные механизмы влияния на состояние показателей;
разрабатывать меры, которые будут осуществлены в рамках реализации муниципальных целевых программ и смогут повлиять на состояние показателей в текущем году и плановом периоде;
реализовывать мероприятия муниципальных целевых программ.
3.6. При проведении оценки рекомендуется произвести расчет и анализ динамики следующих аналитических показателей:
1) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, мероприятий и затрат на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги);
2) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) и непосредственных показателей деятельности;
3) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы (мероприятий) конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.
3.7. По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:
внутренние факторы (на которые  орган исполнительной власти мог влиять);
внешние факторы (на которые  орган исполнительной власти не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
3.8. При проведении анализа влияния внешних факторов на достижение плановых значений показателей отдельно необходимо указать влияние, которое было оказано на их достижение другими  органами исполнительной власти.
3.19. Для каждой группы факторов по возможности проводится оценка ее влияния на отклонение фактических значений показателя от плановых (прогнозируемых) значений.
3.10. По результатам факторного анализа обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование муниципальных целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.
3.11. В данном разделе доклада должны также быть приведены мероприятия, которые  орган исполнительной власти наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, а также количественно оценить эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценки должны быть представлены в приложении к докладу.
3.12. В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:
1) меры по оптимизации бюджетной сети:
уточнение реестра учреждений;
создание системы оценки деятельности учреждений;
2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования:
подготовка методических указаний по подготовке бюджета по структурным подразделениям и ведомственным целевым программам;
повышение доли программных видов деятельности;
3) меры по распределению ассигнований между подведомственными учреждениями с учетом результатов их деятельности:
внедрение результативных принципов управления подведомственными учреждениями;
внедрение конкурентного распределения средств между структурными подразделениями, подведомственными учреждениями;
4) меры по совершенствованию системы муниципальных закупок:
совершенствование системы муниципальных закупок  органа исполнительной власти и подведомственных учреждений;
разработка и реализация предложений по развитию ведомственной нормативной и методической базы по организации муниципальных закупок товаров, работ и услуг;
5) совершенствование механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов:
разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности структурных подразделений, подведомственных учреждений, создание системы стимулов;
разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности  служащих - работников  органа исполнительной власти;
6) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного законодательства и формированию системы внутреннего аудита:
анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита (аудита результативности) с целью выявления сильных и слабых сторон;
7) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов, в том числе в подведомственных учреждениях:
меры по энерго- и ресурсосбережению;
меры по реализации механизмов стратегического планирования с использованием информационных технологий;
меры по совершенствованию механизмов управления человеческими ресурсами.

Верно: управляющий делами                                                               В.В. Светличный

Приложение
к Методическим рекомендациям
по подготовке докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей

МЕТОДИКА РАСЧЕТА
ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ,
ТАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ  ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ

N 
<*>	Наименование 
показателя  	Единица  
измерения 	Формула  
расчета  
показателя 	Обозначение  
переменных  
формулы    	Источник    
информации   	

						

--------------------------------
<*> Номер показателя должен соответствовать номеру, указанному в приложении N 1 к Положению о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей.

Приложение N 3
к постановлению
Администрации
Цимлянского района
от 06.03.2012 г. № 295

ПЕРЕЧЕНЬ
ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩИХ
ДОКЛАДЫ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.Собрание депутатов  Цимлянского района.
2.Финансовый отдел Администрации Цимлянского района.
3.Отдел образования Администрации Цимлянского района.
4.Отдел культуры Администрации Цимлянского района.
5.Отдел записи актов гражданского состояния Администрации Цимлянского района.
6.Управление социальной защиты населения Администрации Цимлянского района.
7. Администрация Цимлянского района.

    Верно: управляющий делами                                                     В.В. Светличный